代理記賬是指將企業(yè)的會計核算、記賬、報稅等一系列財務(wù)工作委托給的代理記賬公司或個人來完成。
一、代理記賬的優(yōu)勢
服務(wù)
代理記賬機(jī)構(gòu)通常由的會計師、稅務(wù)師等組成，他們具備豐富的財務(wù)知識和經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供準(zhǔn)確、規(guī)范的會計服務(wù)。
熟悉稅收政策和法規(guī)，能夠合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。
節(jié)省成本
企業(yè)無需聘請專職會計人員，減少了人員工資、福利、培訓(xùn)等費(fèi)用支出。
代理記賬費(fèi)用相對較低，一般根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)量進(jìn)行收費(fèi)，。
提率
代理記賬公司采用的財務(wù)軟件和信息化管理系統(tǒng)，能夠快速、準(zhǔn)確地處理財務(wù)數(shù)據(jù)，提高工作效率。
及時為企業(yè)提供財務(wù)報表和稅務(wù)申報，讓企業(yè)管理者隨時了解企業(yè)的財務(wù)狀況。
保密性強(qiáng)
代理記賬公司有嚴(yán)格的保密制度，對企業(yè)的財務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格保密，避免了財務(wù)信息泄露的風(fēng)險。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人主要有以下流程：
確認(rèn)是否符合條件：
依據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500 萬元及以下。如果企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過了這個標(biāo)準(zhǔn)，就需要轉(zhuǎn)登記為一般納稅人。不過，如果企業(yè)會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，即使年應(yīng)稅銷售額未超過 500 萬元，也可以申請成為一般納稅人。
準(zhǔn)備相關(guān)材料：
《增值稅一般納稅人登記表》原件，一般需填寫企業(yè)的基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營場所等內(nèi)容。
加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件（查驗后退回）；除納稅信用等級為 D 級的納稅人之外，可選擇采用告知承諾替代上述稅務(wù)登記證件。
財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件。
會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件。
經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件。
選擇辦理方式：
電子稅務(wù)局辦理：
登陸電子稅務(wù)局，找到 “我要辦稅”“事項辦理” 等相關(guān)模塊。
在登記項目下，選擇 “增值稅一般納稅人登記”。
點(diǎn)擊辦理，并按系統(tǒng)提示填寫相關(guān)資料，如企業(yè)基本信息、銷售額等內(nèi)容 。
填寫完成后提交資料，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 。之后可以通過 “我要查詢”“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”“事項進(jìn)度管理” 等模塊查看申請進(jìn)度。
辦稅服務(wù)廳辦理：
納稅人實名辦稅人員攜帶身份證原件及上述準(zhǔn)備好的材料前往辦稅服務(wù)廳 。
向辦稅服務(wù)廳工作人員提交材料，工作人員會對材料進(jìn)行審核。如果填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場登記；如果不一致或不符合填列要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)會當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容 。
確認(rèn)一般納稅人資格生效日期：
納稅人可以根據(jù)自身需求選擇一般納稅人資格生效日期為 “當(dāng)月生效” 或 “次月生效”。一般來說，如果企業(yè)希望盡快按照一般納稅人的身份進(jìn)行稅務(wù)申報和開票等操作，可以選擇當(dāng)月生效；如果企業(yè)需要一些時間來準(zhǔn)備相關(guān)的財務(wù)和稅務(wù)工作，可以選擇次月生效。
后續(xù)事項辦理：
稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更：電子稅務(wù)局通常會支持小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后稅（費(fèi)）種的自動變更，但消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)等部分稅種可能暫不支持自動變更，企業(yè)需要關(guān)注稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息的變更情況。變更完成后，電子稅務(wù)局首頁辦稅桌面的 “提示提醒” 中會產(chǎn)生一條 “增值稅一般納稅人登記自動變更稅（費(fèi)）種認(rèn)定” 的提示消息，可點(diǎn)擊 “查看詳情” 查看自動變更稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息的詳情和自動變更結(jié)果。
變更發(fā)行稅控設(shè)備：如果納稅人目前使用稅控設(shè)備，需要及時同步更新，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用。可以直接通過稅控開票軟件實現(xiàn)遠(yuǎn)程變更發(fā)行，也可攜帶稅控設(shè)備前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行變更發(fā)行。
發(fā)票勾選抵扣（若有進(jìn)項發(fā)票）：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額 。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，增值稅申報表的填寫主要涉及以下幾個方面：
確定申報所屬期：一般納稅人增值稅通常是按月申報，在每月的規(guī)定申報期內(nèi)（一般為次月的 15 日前，遇節(jié)假日會順延）進(jìn)行申報。確定申報所屬期是填寫申報表的基礎(chǔ)，要根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生的時間準(zhǔn)確選擇所屬期 。
填寫增值稅納稅申報表主表：
銷售額部分：
按適用稅率計稅銷售額：根據(jù)企業(yè)在所屬期內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的情況，分別填寫適用不同稅率的銷售額。例如，銷售一般貨物的銷售額適用 13% 的稅率，提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷售額適用 9% 的稅率等，要按照實際業(yè)務(wù)準(zhǔn)確區(qū)分并填寫。如果有視同銷售等特殊銷售行為的銷售額，也應(yīng)在此欄填寫。
其中：應(yīng)稅貨物銷售額：單列出應(yīng)稅貨物的銷售額，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計和核對。如果企業(yè)主要業(yè)務(wù)是銷售貨物，這一項的填寫尤為重要。
應(yīng)稅勞務(wù)銷售額：如果企業(yè)提供了應(yīng)稅勞務(wù)，如加工、修理修配勞務(wù)等，將相應(yīng)的銷售額填寫在此欄。
納稅檢查調(diào)整的銷售額：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的銷售額有調(diào)整的情況，如少計或多計銷售額等，經(jīng)過調(diào)整后的銷售額應(yīng)填寫在此欄。
進(jìn)項稅額部分：
認(rèn)證相符的增值稅發(fā)票：填寫企業(yè)在所屬期內(nèi)取得并通過認(rèn)證的增值稅發(fā)票上的進(jìn)項稅額。這是進(jìn)項稅額抵扣的主要憑證，要確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性，并且在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證 。
其他扣稅憑證：除了增值稅發(fā)票外，其他符合抵扣條件的扣稅憑證，如海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票等，按照憑證上注明的稅額填寫在此欄。
本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額：如果企業(yè)有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況，例如購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費(fèi)等，或者發(fā)生了非正常損失等，需要將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額填寫在此欄。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會減少可抵扣的進(jìn)項稅額，從而增加企業(yè)的應(yīng)納稅額。
稅款計算部分：
上期留抵稅額：如果企業(yè)在上一申報期有留抵稅額，即進(jìn)項稅額大于銷項稅額的部分，將上期留抵稅額填寫在此欄。上期留抵稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。
銷項稅額：根據(jù)銷售額和適用稅率計算得出的銷項稅額填寫在此欄。銷項稅額 = 銷售額 × 適用稅率。
進(jìn)項稅額：將前面填寫的進(jìn)項稅額合計數(shù)填寫在此欄。
應(yīng)納稅額：通過銷項稅額減去進(jìn)項稅額，再減去上期留抵稅額等計算得出的應(yīng)納稅額填寫在此欄。如果計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表示企業(yè)有留抵稅額，可以留待下期繼續(xù)抵扣。
填寫增值稅納稅申報表附列資料：
附列資料（一）：本期銷售情況明細(xì)：按照不同的銷售項目、稅率和發(fā)票類型，分別填寫本期銷售的明細(xì)情況。例如，區(qū)分開具增值稅發(fā)票、開具其他發(fā)票（如普通發(fā)票）、未開具發(fā)票等不同情況的銷售額和銷項稅額。
附列資料（二）：本期進(jìn)項稅額明細(xì)：詳細(xì)填寫本期進(jìn)項稅額的來源、憑證信息、抵扣情況等。包括增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等各種扣稅憑證的進(jìn)項稅額信息 。
附列資料（三）：服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)：如果企業(yè)有服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的扣除項目，如差額征稅的業(yè)務(wù)，需要填寫此表，詳細(xì)列出扣除項目的金額、稅額等信息。
其他相關(guān)申報事項：如果企業(yè)有涉及增值稅減免稅的業(yè)務(wù)，還需要填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，按照規(guī)定的減免稅政策和申報要求，填寫減免稅的項目、金額等信息。
總之，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，增值稅申報表的填寫較為復(fù)雜，需要準(zhǔn)確理解各項欄目的含義和填寫要求，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。如果對申報填寫有疑問，建議及時咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或的稅務(wù)顧問。