企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？
“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？”
答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
月銷售額未達3萬元只需零申報？
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎？”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。
答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。
當期未取得收入只需零申報？
“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？”
答：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
已預繳稅款只需零申報？
前不久，某企業(yè)的張會計給辦稅服務廳打來咨詢電話說：“我們平時給客戶提供建筑服務，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入5萬元，已經到辦稅服務廳代開了增值稅發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？”
答：雖然代開發(fā)票已經繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。
籌建期可做零申報？
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中，當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，可以進行增值稅零申報嗎？”
答：籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。
提醒：免稅、無應納稅款與零申報，雖然后結果都是應納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。
通常情況下，二者的區(qū)別主要體現(xiàn)在：
1、對財務要求不同。查賬征收對企業(yè)財務要求比較高，建立會計賬簿；而核定征收對財務要求比較低，即沒有財務人員，不做賬也沒關系。
2、對稅負影響不同。對于采用查賬征收方式的企業(yè)而言，企業(yè)虧損是不需要繳所得稅的。而對于采取核定征收這一方式來說，企業(yè)不管是虧損還是盈利，都繳納企業(yè)所得稅。
那么，明確了二者的區(qū)別和不同，核定征收與查賬征收究竟哪種征收方式對企業(yè)更為有利呢？事實上，有關于采用哪種方式對企業(yè)有利，要根據企業(yè)的實際情況來看。簡單來說，如果是利潤虧損或者屬于微利企業(yè)，那么采用查賬征收方式更為有利；但如果企業(yè)利潤大，收入也大，那么建議企業(yè)對兩種方法進行測算，根據測算結果得出哪種方式更為有利。
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